2014年會計證考試會計基礎模擬試題及答案
一、單項選擇題(每小題1分，共30分，在每小題的四個備選答案中選出一個正確答案，並將正確答案的序號填在題乾的括號內，錯選、不選或多選均不得分)
1.下列項目中屬於企業流動資產的是( )。
A.機器設備
B.原材料
C.商標權
D.預收賬款
2.某企業6月份短期借款的期末貸方餘額爲l00000元，本期增加額爲l80000元，本期減少額爲l60000元，則該賬戶的期初餘額爲( )。
A.貸方120000元
B.借方100000元
C.借方80000元
D.貸方80000元
3.下列應在“借方”覈算的是( )。
A.負債的增加額
B.資產的增加額
C.所有者權益的增加額
D.成本費用的減少額
4.《會計檔案管理辦法》規定，現金及銀行存款Et記賬的保管期限爲( )。
A.10年
B.15年
C.25年
D.5年
5.下列經濟業務引起資產和權益同時減少的是( )。
A.購入材料一批，款項未付
B.投資者投入設備一臺
C.以銀行存款歸還前欠貨款
D.向銀行借入一筆長期借款
6.下列不能作爲原始憑證覈算的是( )。
A.差旅費報銷單
B.領料單
C.銀行存款餘額調節表
D.現金盤點報告表
7.結賬前，發現記賬憑證中所記金額大於應記金額，並已登記人賬，更正時應採用( )。
A.劃線更正法
B.補充登記法
C.紅字沖銷法
D.塗改更正法
8.固定資產採用加速折舊法折舊，體現了( )原則。
A.一貫性
B.謹慎性
C.重要性
D.及時性
9.某企業期初資產總額爲468000元，負債總額爲210000元，以銀行存款歸還長期借款
100000元后，企業的所有者權益是( )。
A.358000元
B.258000元
C.158000元
D.410000元
10.關於會計主體假設說法正確的是( )。
A.會計主體就是投資者
B.會計主體與法律主體是同義語
C.會計主體是會計覈算和監督的特定單位或組織
D.會計主體假設明確了會計工作的時間範圍
11.某企業職工預借差旅費時應借記( )。
A.管理費用
B.其他應收款
C.預付賬款
D.銷售費用
12.“主營業務稅金及附加”賬戶不覈算的稅金是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.城建稅
D.教育費附加
13.下列應編制付款憑證的業務是( )。
A.收回前欠貨款30000元
B.購人材料10000元，貨款未付
C.以銀行存款歸還前欠貨款40000元
D.接受投資者投人80000元
14.期末時，應轉入“本年利潤”賬戶借方的是( )。
A.“主營業務收入”賬戶
B.“主營業務成本”賬戶
C.“其他業務收入”賬戶
D.“庫存商品”賬戶
15.購人材料一批，買價50000元，進項稅8500元，貨款共計58500元，其中40000元以銀行存款支付，其餘暫欠，該筆業務編制的會計分錄爲( )。
A.一借一貸
B.一借多貸
C.一貸多借
D.多借多貸
16.企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易
或者事項的法律形式爲依據，其所體現的會計信息質量特徵是( )。
A.可靠性
B.實質重於形式
C.可比性
D.謹慎性
17.原始憑證上的小寫金額￥25008.66，大寫正確的是( )。
A.人民幣貳亻萬伍仟零捌元陸角陸分整
B.人民幣貳亻萬伍仟零捌元陸角陸分
C.人民幣兩萬伍仟零捌元陸角陸分
D.人民幣貳萬伍仟零捌元陸角陸分
18.生產成本的明細賬一般採用( )。
A.三欄式明細賬
B.多欄式明細賬
C.數量金額式明細賬
D.橫線登記式明細賬
19.提取盈餘公積時應編制的會計分錄爲( )。
A.借：利潤分配
貸：盈餘公積
B.借：本年利潤
貸：盈餘公積
C.借：盈餘公積
利潤分配
D.借：未分配利潤
貸：盈餘公積
20.下列不應計入生產成本的費用是( )。
A.生產工人工資
B.製造費用
C.管理費用
D.直接材料
21.記賬憑證彙總表覈算程序適用於( )的企業採用。
A.規模小、業務少
B.規模大、業務多
C.規模較大、業務較少
D.收付款業務多、會計科目使用少
22.企業1月份發生下列支出：預付全年房屋租金36000元;支付上年第4季度銀行借款利息16200元;以現金520元購買行政管理部門使用的辦公用品;預提本月應負擔的銀行借款利息4500元。按權責發生制確認的本月費用爲( )。
A.57200元
B.8020元
C.24220元
D.19720元
23.關於“銀行存款餘額調節表”下列說法正確的是( )。
A.企業可根據“銀行存款餘額調節表”調整賬簿
B.“銀行存款餘額調節表”是重要的原始憑證
C.“銀行存款餘額調節表”調節後的餘額是企業可以動用的實際存款數
D.“銀行存款餘額調節表”調節平衡後，說明企業與銀行雙方記賬均無錯誤
24.如果“預提費用”賬戶期末餘額爲借方，則編制資產負債表時應( )。
A.以負數填列在“預提費用”項目下
B.將借方餘額合併填列在“待攤費用”項目下
C.以正數填列在“預提費用”項目下
D.上述三種情況均可以
25.某企業資產總額爲500萬元，所有者權益爲400萬元。向銀行借入70萬元借款後，負債總額爲( )。
A.470萬元
B.170萬元
C.570萬元
D.30萬元
26.下列會引起收入增加的業務是( )。
A.購入設備一臺，價值50000元
B.支付廣告費20000元
C.預收甲單位貸款l00000元
D.銷售產品一批，價款30000元未收
22.會計賬戶的各項金額的關係不可用( )表示。
A.期末餘額一期初餘額+本期增加發生額-本期減少發生額
B.期末餘額一期初餘額-本期增加發生額-本期減少發生額
C.期末餘額一期初餘額-本期增加發生額-本期減少發生額
D.期末餘額 期初餘額-本期增加發生額 本期減少發生額
28.企業賬面會計利潤爲210000元，稅收滯納金2500元，業務招待費超支8000元，國債利息收入5000元，其應納稅所得額爲( )。
A.215500元
B.204500元
C.225500元
D.194500元
29.某企業月初結存材料的計劃成本爲30000元，成本差異爲超支2000元;本月入庫材料的計劃成本爲70000元，成本差異爲節約700元。當月生產車間領用材料的計劃成本爲60000元。當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異爲( )元。
A.-300
B.300
C.-540
D.540
30.某賬戶的記錄如下：
××賬戶
90000
期初餘額 30000
80000
( )
期末餘額 40000
則該賬戶右方括號裏應填入( )。
A.80000
B.60000
C.20000
D.0
1.會計覈算的環節包括( )。
A.確認
B.計量
C.記錄
D.報告
2.下列各項，屬於反映企業財務狀況的會計要素有( )。
A.資產
B.負債
C.利潤
D.所有者權益
3.下列各項中，不應計入產品生產成本的有( )。
A.營業費用
B.管理費用
C.財務費用
D.製造費用
4.下列各項中，屬於記賬憑證審覈內容的是( )。
A.金額是否正確
B.項目是否齊全
C.科目是否正確
D.書寫是否正確
5.賬務處理程序是對( )按照一定的形式和方法相結合的方式。
A.會計科目
B.會計憑證
C.會計賬簿
D.會計報表
6.下列反映動態的會計要素是( )。
A.所有者權益
B.收入
C.費用
D.負債 7.符合收益性支出定義的有( )。
A.購買辦公用品支出
B.購入機器設備支出
C.支付的銷售運費
D.支付的工人工資
8.構成會計分錄的要素包括( )。
A.賬戶名稱
B.記賬符號即借和貸
C.記賬原則
D.記賬金額
9.下列屬於“債權結算”賬戶的有( )。
A.“應收賬款”賬戶
B.“預收賬款”賬戶
C.“預付賬款”賬戶
D.“應收票據”賬戶
10.關於科目彙總表覈算程序說法正確的是( )。
A.該覈算程序大大簡化了登記總賬的工作
B.通過編制科目彙總表可以進行試算平衡
C.科目彙總表能夠清晰地反映賬戶之間的對應關係
D.適用於規模大、業務多的企業
11.審覈原始憑證時正確的做法是( )。
A.對於真實、合理、合法但內容不完整的，應退回由有關經辦人員補辦手續
B.對於不真實、不合法的，會計人員應拒絕辦理，並向負責人報告
C.對於真實、合理、合法但填寫金額有錯的，應退回要求原單位重開
D.對於真實、合理，但填寫金額有錯誤的，應退回由原單位更正並蓋章
12.賬賬覈對的內容包括( )。
A.總賬與所屬明細賬之間的核對
B.現金、銀行存款日記賬與總賬中的現金、銀行存款賬的核對
C.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對
D.總賬賬戶借方發生額及餘額與貸方發生額及餘額的核對
13.能作爲原始憑證覈算的有( )。
A.現金盤點報告表
B.銀行存款餘額調節表
C.發料憑證彙總表
D.製造費用分配表
14.編制資產負債表時，下列( )項目，其對應賬戶出現借方餘額時以負數填列。
A.應付職工薪酬
B.應交稅費
C.固定資產清理
D.未分配利潤
15.關於會計檔案說法正確的是( )。
A.單位負責人要在會計檔案銷燬清冊上籤署意見
B.會計人員應在會計檔案銷燬清冊上簽名蓋章
C.《會計檔案管理辦法》規定，會計檔案不準外借或查閱
D.會計檔案的保管期限分爲永久和定期兩類
16.屬於會計中期的會計期間有( )。
A.年度
B.半年度
C.季度
D.月度
17.負債類賬戶的記賬規則是( )。
A.增加記借方
B.增加記貸方
C.減少記貸方
D.減少記借方
18.企業的資金運動由各個環節組成，它包括( )。
A.資金投入
B.資金運用
C.資金退出
D.資金增值
19.“財務費用”賬戶的貸方登記( )。
A.期末結轉“本年利潤”的本期各項籌資費用
B.匯兌收益
C.應衝減財務費用的利息收入
D.發行股票溢價收入
A.直接人工
B.直接材料
C.製造費用
D.管理費用
21.應收賬款的入賬價值包括( )。
A.銷售商品的價款
B.銷售商品的增值稅
C.代購買方墊付的包裝費
D.代購買方墊付的運雜費
22.下列符合新現金管理內部控制規定的是( )。
A.出納員登記現金日記賬
B.出納員負責稽覈
C.出納員每日盤點現金
D.出納員管理現金
23.可以用三欄式明細分類覈算的是( )。
A.管理費用
B. 實收資本
C.應收賬款
D.短期投資
24.導致企業財產物資賬存數與實存數不符的主要原因有( )。
A.財產物資發生自然損耗
B.財產物資收發計量有差錯
C.財產物資毀損、被盜
D.賬簿記錄重記、漏記
25.某企業月末編制試算平衡表時，因“現金”賬戶的餘額計算不正確，導致試算平衡中月末借方餘額合計爲l68000元，而全部賬戶月末貸方餘額合計爲l60000元。則“現金”賬戶( )。
A.爲借方餘額
B.爲貸方餘額
C.借方餘額爲8000元
D.借方餘額多記8000元
1.會計是以貨幣爲主要計量單位，反映和監督單位經濟活動的一種經濟管理工作。 ( )
2.會計主體必須是獨立法人。 ( )
3.在借貸記賬法下，一般借方登記增加數，貸方登記減少數。 ( )
4.某企業購人一批材料，價款50000元，其中40000元以銀行存款支付，10000元尚未支付，該筆業務的發生一方面引起資產增加50000元，另一方面引起負債增加l0000元。 ( )
5.由於總賬與明細賬是同方向登記的，因此總賬賬戶的餘額方向一般與明細賬戶的餘額方向一致。 ( )
6.設置會計科目和賬戶是會計覈算工作的起點，是會計覈算的方法之一。 ( )
7.原始憑證是登記明細賬的依據，記賬憑證是登記總分類賬的依據。 ( )
8.所者權益包括實收資本、資本公積和盈餘公積三部分。 ( )
9.會計除了覈算和監督職能外，還有預測、決策、控制、分析等職能。 ( )
10.“應付賬款”賬戶和“預付賬款”賬戶均屬於負債類賬戶。 ( )
11.支付的退休職工的退休金應在福利費中列支。 ( )
12.單位從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，自制的原始憑證則無需簽名或蓋章。 ( )
13.企業上交所得稅時應借記“所得稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 ( )
14.在借貸記賬法下，試算平衡是檢查賬戶記錄是否錯誤的唯一的方法。 ( )
15.限額領料單是外來憑證，領料單是自制憑證。 ( )
16.由於記賬憑證中的會計科目錯誤而導致賬簿錯誤的，更正時應採用紅字沖銷法。( )
17.按規定現金日記賬應由出納人員登記，銀行存款日記賬應由會計人員登記。 ( )
18.在科目彙總表賬務處理程序下，科目彙總表應該按月編制，這樣才能起到簡化登記總賬的作用。 ( )
19.出售固定資產的淨收益應轉入“營業外收入”賬戶。 ( )
20.現金流量表中的現金就是指貨幣資金 ( )
參考答案及解析
一、單項選擇題
1. B[解析]流動資產是指在一年或一個營業週期內變現或耗用的資產。原材料爲流動資產，機器設備爲固定資產，商標權爲無形資產，預收賬款爲流動負債。
2. D[解析]因爲負債類賬戶的期末餘額一期初貸方餘額 本期增加額-本期減少額。故短期借款的期初餘額=100000 160000-180000=80000元。
3. B[解析]在借貸記賬法下，借方應登記資產、成本費用的增加，負債和所有權益的減少;貸方反之。
4. C[解析]《會計檔案管理辦法》規定，現金及銀行存款日記賬的保管期限爲25年，因爲貨幣資金在單位資產中處於重要地位。
5. C[解析]以銀行存款歸還前欠貨款，一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起應付賬款的減少。
6. C[解析]“銀行存款餘額調節表”只是一種對賬的工具或參考資料，不是原始憑證，不能作爲調整賬面記錄的依據，即企業對未達賬項只有在收到有關憑證後才能進行有關的賬務處理。
7. C[解析]因爲該筆錯賬第一是編制的憑證錯、賬也錯，第二是會計科目正確，只是金額多記，故應採用紅字沖銷法。
8. B[解析]謹慎性原則要求不高估收入，不低估費用，對可能發生的費用要充分估計，固定資產採用加速折舊法就是一種穩健的做法，因爲隨着科技的進步，固定資產的更新速度加快，而且固定資產在後期維修費用加大。
9. B[解析]因爲資產-負債=所有者權益，即468000-210000=258000(元)，而以銀行存款歸還借款只是引起資產與負債的同時減少，而所有者權益未變。
10. C[解析]會計主體與法律主體是不同的概念，法律主體可以是會計主體，但會計主體不一定是法律主體，它明確的是會計覈算的空間範圍不是時間範圍。
11. B[解析]預借差旅費屬於暫付應收款，應記入“其他應收款”賬戶，報銷時在“管理費用”中列支。
12. A[解析]因爲增值稅屬於價外稅，不通過“主營業務稅金及附加”賬戶覈算，其他三種稅均爲價內稅，故均通過“主營業務稅金及附加”賬戶覈算。
13. C[解析]付款憑證就是貨幣資金減少的業務所編制的憑證，以銀行存款歸還前欠貨款業務引起貨幣資金的減少，故應編制付款憑證。
14. B[解析]“本年利潤”賬戶貸方登記各項收入收益的轉人數，借方登記各項成本、費用、支出等的轉人數，故應爲8。
15. D[解析]該筆業務應編制的分錄爲多借多貸的分錄。借：原材料50000
借：應交稅金——應交增值稅(進項)8500貸：銀行存款40000
貸：應付賬款18500
16. B[解析]這是新會計準則對會計信息質量要求“實質重於形式”的定義解釋。
17. D[解析]因爲小寫金額有角分，大寫時不能寫整;大寫的萬字不加“亻”;貳萬不能寫成兩萬。
18. B[解析]多欄式明細賬適用於收人、費用、生產成本等明細賬。
19. A[解析]提取盈餘公積一方面意味着盈餘公積增加，應計入貸方，另一方面屬於利潤分配，應計利潤分配的借方，故爲A。
20. C[解析]管理費用屬於期間費用，應從當期損益中直接扣除，不應計人生產成本。
22. B[解析]預付全年倉庫資金36000元應作爲待攤費用，本月應攤銷3000元，計入本月費用;支付上年第4季度銀行借款利息l6200元屬於上年的財務費用;以現金520元購買行政管理部使用的辦公用品應計入管理費用;本月應負擔的銀行借款利息4500元計入財務費用;故按權責發生制確定的本月費用爲8020元(3000 520 4500)。故答案爲B。
23. C[解析]銀行存款餘額調節表不能作爲企業調整賬簿的原始憑證，企業只有待實際憑證到達後才能據以登記賬簿。另外調節表調節平衡只表明雙方記賬基本正確。
24. B[解析]因爲預提費用賬戶期末爲借方餘額時，則表明該支出爲已經支付但尚未計入成本，性質爲待攤費用，故應將借方餘額合併填制在“待攤費用”項目下。
25. B[解析]因爲資產-負債=所有者權益，原負債爲500萬-400萬=l00萬元。加上借款70萬元後，新的負債總額爲170萬元。
26. D[解析]預收貨款增加了企業的負債，而未形成收入，銷售產品貨款雖未收，但收入已經實現，故應爲D。
27. C[解析]考查賬戶四要素的關係。在四個等式中，A項是基本公式
B.D兩項兩個公式都是從A項移項得出的。
28. A[解析]應納稅所得額爲：210000 2500 8000-5000=215500(元)。
29. A[解析]生產車間領用材料應負擔的材料成本差異=60000×[(200-700)/(30000-70000)]=-300。
30. C[解析]根據發生額及餘額的關係可以求得括號裏應填入的數據。30000+80000+()-90000=40000，所以，()=20000。
二、多項選擇題
1. ABCD[解析]會計覈算的五個環節是確認、計量、記錄、計算、報告。故答案爲ABCD。
2. ABD[解析]會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤六個要素。其中，資產、負債、所有者權益反映企業的財務狀況，收入、費用、利潤反映企業的經營成果。故答案爲ABD。
3. ABC[解析]費用按其經濟用途不同，可以分爲生產成本和期間費用。生產成本包括直接材料、直接人工和製造費用;期間費用不能計入產品生產成本而是直接計入當期損益，包括營業費用、管理費用和財務費用。故答案爲ABC。
4. ABCD[解析]記賬憑證的審覈內容包括：內容是否真實、項目是否齊全、科目是否正確、金額是否正確、書寫是否正確。故答案爲ABCD;
5. BCD[解析]財務處理程序是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結合的方式。會計憑證、會計賬簿、會計報表之間的結合方式不同，就形成了不同的賬務處理程序。故答案爲BCD。
6. BC[解析]在會計六要素中，反映靜態的會計要素爲資產、負債和所有者權益，反映動態的會計要素是收入、費用和利潤。
7. ACD[解析]收益性支出是指支出的效益僅與本年度有關，而購入機器設備支出是資本性支出，因爲它支出的效益體現在幾個年度。
8. ABD[解析]構成會計分錄的要素包括賬戶名稱、記賬符號即借和貸及記賬餘額，而沒有記賬原則。
9. ACD[解析]企業擁有結算債權專權的賬戶爲“債權結算”賬戶，而預收賬款是企業應承擔的債務，故不屬於本類賬戶。
10. ABD[解析]科目彙總表能夠起到試算平衡的作用，但不能清晰地反映對應關係，故C選項的說法不正確。
11. ABC[解析]對於真實、合法、合理，但填寫金額有錯誤的，這屬於原始憑證的金額有錯誤，按規定，應退回由原出具單位重開而不是退回由其更正，故D選項的說法不正確。
12. ABD[解析]銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬於賬實覈對的內容，不是賬賬覈對的內容。
13. ACD[解析]“銀行存款餘額調節表”只是銀行存款賬實覈對的依據，而不是調整賬簿的依據，故不能作爲原始憑證覈算。
14. ABD[解析]按照編制資產負債表的要求，“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“利潤分配”——未分配利潤賬戶期末餘額爲借方時(一般爲貸方)，在資產負債表的對應項目上填負數，而“預提費用”賬戶爲借方餘額時，則“固定資產清理”賬戶爲借方餘額時，應填正數。
15. ABD[解析]《會計檔案管理辦法》規定，會計檔案不準外借，但因有特殊需要，經本單位負責人批准，可以提供查閱或複製，故C選項的說法不正確。
16. BCD[解析]短於一年的會計期間統稱爲會計中期。顯然，題中的B.C.D三個選項符合這一條件。
17. BD[解析]在負債類賬戶中，負債的增加記錄在賬戶的貸方，負債的減少記錄在賬戶的借方。
18. ABC[解析]考查對資金運動過程的理解。注意區分資金運動、資金週轉、資金循環等幾個概念各自不同的含義。
19. AN;[解析]財務費用貸方登記包括：利息收入、匯兌收益、期末結轉“本年利潤”的本期各項籌資費用。
20. ABC[解析]產品生產成本是與產品形成直接相關的耗費。A.B.C三項均符合這一要求，D項對於產品的形成有着重要作用，但並不直接相關，不能對象化，因而屬於期間費用。
21. ABCD[解析]應收賬款的人賬價值包括：銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。
22. ACD[解析]新現金管理內部控制規定的是：出納員辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票，出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。要明確現金開支審批制度，確定各種現金支出的審批權限，實行現金日清月結。
23. BCD[解析]三樣式明細分類賬格式適合於那些只需要進行金額覈算，不需要進行數量覈算的債權、債務、所有者權益類科目。
24. ABCD[解析]考查導致企業財產物資賬實不符的多種原因，屬於對知識識記情況的考查，也可根
據工作、生活經驗回答本題。
25. AD[解析]借方餘額l68000元比貸方餘額l60000元多8000元，出錯原因是由“現金”賬戶餘額計算不正確導致，現金屬於資產，顯然是多記了現金餘額
三、判斷題
1. √ [解析]這是會計的基本概念。
2. × [解析]因爲會計主體可以是法人，也可以是非法人。
3. ×[解析]在借貸記賬法下，哪一方記增加，哪一方記減少，取決於賬戶的性質，如負債類賬戶，貸方記增加，借方記減少。
4. × [解析]該筆業務引起資產增加l0000元(即原材料增加50000元，銀行存款減少40000元)，負債增加l0000元。
5. √[解析]因爲指的是一般情況，特殊情況例外。
6. ×[解析]會計覈算工作的起點是填制和審覈會計憑證。
7. ×[解析]登記明細賬的依據是記賬憑證及其所附的原始憑證，而不只是原始憑證。
8. × [解析]所有者權益應包括實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤四部分。
9. √[解析]會計的基本職能是覈算和監督，除此外，還有預測、決策、控制、分析等職能。
10. ×[解析]“預付賬款”賬戶是資產類，而“應付賬款”賬戶是負債類。
11. ×[解析]按規定，退休職工的退休金屬於勞動保險費，故應在“管理費用”中列支。12.×[解析]自制的原始憑證也必須有經辦部門負責人或其指定的人員簽名或者蓋章。
13. × [解析]企業上交所得稅時應借記“應交稅金——應交所得稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
14. ×[解析]試算平衡只能檢查某些錯誤，而不能檢查所有錯誤，故它不是唯一的方法。15.×[解析]限額領料單也是自制的原始憑證。
16. √[解析]因爲記賬憑證中的會計科目錯誤而導致賬簿錯誤時，更正的方法應該是紅字沖銷法。
17. ×[解析]按規定，現金日記賬和銀行存款日記賬都是由出納人員登記。
18. × [解析]科目彙總表可以按月編，也可以定期(如十天或半個月)編制。
19. √ [解析]出售固定資產的淨收益不是日常活動取得的，屬於利得，故應計入“營業外收入”賬戶。
20. ×[解析]現金流量表中的現金不僅包括貨幣資金而且包括現金等價物等，它是廣義的現金概念。
