廣東2014年會計從業資格考試《會計基礎》衝刺試題計算二
計算分析題
1.深圳萬通公司12月末結賬前的餘額試算表如下：
結算前餘額試算表 12月31日 單位：元
| 賬戶名稱 | 借方餘額 | 貸方餘額 |
| 庫存現金 | 500 | |
| 銀行存款 | 85 000 | |
| 應收賬款 | 45 500 | |
| 賬戶名稱 | 借方餘額 | 貸方餘額 |
| 庫存商品 | 170 000 | |
| 固定資產 | 200 000 | |
| 累計折舊 | 5 000 | |
| 短期借款 | 20 000 | |
| 應付賬款 | 50 000 | |
| 實收資本 | 200 000 | |
| 盈餘公積 | 2 000 | |
| 利潤分配 | 8 000 | |
| 本年利潤 | 40 000 | |
| 主營業務收入 | 206 000 | |
| 銷售費用 | 10 000 | |
| 管理費用 | 20 000 | |
| 合計 | 531 000 | 531 000 |
續上表
月末，深圳萬通公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理：計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。
結賬本月已售商品成本，共計100 000元。結賬本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。按25%的所得稅稅率計算本月應交所得稅。將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。
結轉“本年利潤”賬戶。
要求：根據上述資料，完成下列萬通公司12月份結賬後試算平衡表的編制。
結賬後餘額試算表
12月31日 單位：元
| 賬戶名稱 | 借方餘額 | 貸方餘額 |
| 庫存現金 | 500 | |
| 銀行存款 | 85 000 | |
| 應收賬款 | -1 | |
| 庫存商品 | -2 | |
| 固定資產 | 200 000 | |
| 累計折舊 | 6 000 | |
| 短期借款 | 20 000 | |
| 應付賬款 | 50 000 | |
| 應交稅費 | -3 | |
| 實收資本 | 200 000 | |
| 盈餘公積 | 2 000 | |
| 利潤分配 | -4 | |
| 合計 | -5 |
2.辛運企業12月發生有關的經濟業務如下：
（1）1日，購入A材料25噸，每噸200元，計價款5 000元，增值稅進行稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗收人庫。
（2）5日，購入B材料40噸，每噸200元，價款8 000元，增值稅進項稅額1 360元，款項未付，材料已驗收入庫。
（3）6日，基本生產車問領用A材料2 000元。
（4）12日，銷售給大利公司甲產品l0噸，每噸2 000元，增值稅銷項稅額3 400元，款項尚未收到。
（5）17日，收到大利公司轉來的貨款234 000元，存入銀行。
要求：（1）根據上述資料（1），編制相應經濟業務的會計分錄。
（2）根據上述資料（2），編制相應經濟業務的會計分錄。
（3）根據上述資料（3），編制相應經濟業務的會計分錄。
（4）根據上述資料（4），編制相應經濟業務的會計分錄。
（5）根據上述資料（5），編制相應經濟業務的會計分錄。
