北京會計從業資格考試《會計基礎》模擬試卷及答案（2）2
C．銀行餘額調節表和銀行對賬單應保管l5年
D．日記賬和輔助賬簿需要保管10年
【考點】會計檔案的保管期限
【答案解析】:會計檔案銷燬清冊應該永久保存，銀行餘額調節表和銀行對賬單應保管5年，日記賬和輔助賬簿需要保管l5年，只有B選項正確。
【提示】熟記各個檔案的保管期限。
(1)需要永久保存的會計檔案有：會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊以及年度財務報告、財政總預算、行政單位和事業單位決算、稅收年報(決算)。
(2)保管期限爲25年的會計檔案有：現金和銀行存款日記賬；稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
(3)保管期限爲15年的會計檔案有：會計憑證類；總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現金和銀行存款)；會計移交清冊；行政單位和事業單位的各種會計憑證；各種完稅憑證和繳退庫憑證；財政總預算撥款憑證及其他會計憑證；農牧業稅結算憑證；會計移交清冊。
(4)保管期限爲10年的會計檔案有：國家金庫編送的各種報表及繳庫、退庫憑證；各收入機關編送的報表；財政總預算保管、行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貸款年報；稅收會計報表(包括票證報表)。
(5)保管期限爲5年的會計檔案有：固定資產卡片於固定資產報廢清理後保管5年；銀行餘額調節表；銀行對賬單；財政總預算會計月、季度報表；行政單位和事業單位會計月、季度報表。(6)保管期限爲3年的會計檔案有：月、季度財務報告；財政總預算會計句報。
8．某機械製造企業稅前利潤爲3000萬元，計稅工資300萬元，實發280萬元，國庫券的利息收入爲50萬元，所得稅稅率爲25％，則本年應納所得稅爲【D 】萬元。
A．565．5
B．510
C．725
D．737．5
【考點】所得稅的核算
【答案解析】:一般應納所得稅=(3 000—50)×25％=737．5萬元。
【提示】工資額和實發額對應納稅額是沒有用處的干擾信息，一般將利潤直接乘以利率即可算應納稅額，但是國庫券利息收入應該是免稅的，利潤包含了國庫券的利息收入，所以要扣除。
9．以下屬於流動負債的是【A 】。
A．預收貨款
B．存貨
C．短期投資
D．長期借款
【考點】流動負債的概念
【答案解析】:流動負債是指將在1年或者超過】年的一個營業週期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貨款、應付工資、應付福利費、應交稅費、應付股利、其他暫收及應付款、預提費用和1年內到期的長期借款等，A屬於流動負債。流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等，B和C屬於流動資產。長期負債指償還期在1年以上或者超過l年的一個營業週期以上的債務，其中包括長期借款、應付債券、長期應付款項等．D屬於長期負債。
【提示】會計要素種類繁多，知識點雜，要注意區分。
10．鷹飛公司應付賬款賬戶期初貸方餘額爲51200元，本期貸方發生額爲l8390元，本期借方發生額爲23700元，該賬戶期末餘額爲【C 】。
A．借方27500元
B．借方45890元
C．貸方45890元
D．貸方27500元
【考點】賬戶期初餘額和期末餘額的基本關係
【答案解析】:“應付賬款”屬於 負債類賬戶，負債類賬戶的期末餘額一般在貸方。餘額計算公式是：期末貸方餘額=期初貸方餘額十本期貸方發生額一本期借方發 生額，期末貸方餘額=51 200十18 390-23 700=45 890元。
11．下列關於總賬和明細賬的說法，正確的是【A】。
A．明細賬根據明細分類科目設置
B．總賬的餘額不一定等於其所屬明細賬的餘額合計數
C．現金日記賬實質上就是現金的總賬
D．所有資產類總賬的餘額合計數應等於所有負債類的總賬的金額合計數
【考點】總賬和明細分類賬的含義
【答案解析】:明細賬是根據明細分類賬科目設置的。A選項說法正確。總賬的餘額一定等於其所屬明細賬的餘額合計數，B選項說法錯誤。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆 登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結粟應該完全一致。但現金日記賬實質上不是現金的總賬，C選項說法錯誤。所有資產類總賬的餘額合計數應等於所有 負債類總賬的金額合計數與所有者權益類總賬的金額合計數之和，D選項說法錯誤。
12．A公司對甲生產車間採取定額備用金管理制度。該車間報銷日常管理費用支出時，正確
的會計分錄是【B 】。
A．借：其他應收款
B．借：製造費用
貸：庫存現金貸：庫存現金
