2014年湖南會計從業財經法規教材課後習題答案及解析第四章4
二、多項選擇題
1.【答案】ABCD
【解析】本題考覈稅收的主要作用。（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（2）稅收是國家調控經濟的重要槓桿之一。（3）稅收具有維護國家政權的作用。（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證。
2.【答案】ABCD
【解析】本題考覈稅法的構成要素。稅法的構成要素包括（1）徵稅人（2）納稅義務人（3）徵稅對象（4）稅目（5）稅率（6）計稅依據（7）納稅環節（8）納稅期限（9）納稅地點（10）減免稅（11）法律責任
3. 【答案】BCD
【解析】本題考覈中央稅的概念。凡所有權和管理權歸中央一級政府的稅種，稱爲中央稅，爲中央財政收入。目前有消費稅（含進口環節由海關代徵的部分）、關稅、海關代徵的進口環節增值稅等。
4.【答案】AC
【解析】本題考覈增值稅納稅義務發生時間。（1）採用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均爲收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，並將提貨單交給買方的當天。（2）採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，爲發出貨物並辦妥託收手續的當天。（3）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，爲按合同約定的收款日期的當天。（4）採取預收貨款方式銷售貨物，爲貨物發出的當天。（5）委託其他納稅人代銷貨物，爲收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。（6）銷售應稅勞務，爲提供勞務同時收訖銷售或取得索取銷售額的憑據的當天。（7）納稅人發生的視同銷售貨物行爲的，爲貨物移送的當天。
5.【答案】BD
【解析】本題考覈增值稅一般納稅人與小規模納稅人的認定。增值稅小規模納稅人的認定標準是：1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務爲主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下（含本數，下同）的；2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。增值稅一般納稅人應向稅務機關辦理認定手續。一般納稅人不得再轉爲小規模納稅人。
6.【答案】ABCD
【解析】本題考覈增值稅稅率。增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計徵增值稅，低稅率爲13%。（1）糧食、食用植物油、鮮奶。（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。（3）圖書、報紙、雜誌（郵政部門發行報刊繳納營業稅，不繳納增值稅）。 （4）飼料、化肥、農藥、農機（不包括農機零部件）、農膜。（5）國務院及其有關部門規定的其他貨物。
7.【答案】BC
【解析】本題考覈消費稅複合計稅。採用複合計稅方法計算消費稅的有捲菸和白酒。
8.【答案】BC
【解析】本題考覈消費稅納稅義務發生的時間。納稅人生產的應稅消費品，除金銀首飾、鑽石及鑽石飾品在零售環節納稅外，均於銷售時納稅。
9.【答案】ACD
【解析】本題考覈營業稅的稅目、稅率。交通運輸業是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。打撈，比照水路運輸征稅。通用航空業務、航空地面服務業務，比照航空運輸征稅。通用航空業務，是指爲專業工作提供飛行服務的業務，如航空攝影、航空測量、航空勘探、航空護林、航空吊掛飛播、航空降雨等。
10.【答案】AB
【解析】本題考覈企業所得稅稅率。基本稅率爲25%。適用於居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業
